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证监会被告了!原告竟是让辅仁药业、康得新等财务“暴雷”的瑞华

来源:作者:发布时间:2019-09-03 23:47

 

中国证监会成被告了,而告它的正是因审计问题屡次登上热门的瑞华。

近日,北京法院信息网开庭公告显示,瑞华会计师事务所把证监会告了。案件于2019年8月27日在北京市第一中级人民法院开庭审理,瑞华的诉求是判决撤销证监会作出的*ST华泽案行政处罚决定书。

证监会被告了!原告竟是让辅仁药业、康得新等财务“暴雷”的瑞华

说起*ST华泽,大家一定不陌生,该股曾在2018年3月22日至2019年6月24日连续45个交易日跌停,创A股最长连续跌停纪录。

目前,*ST华泽(上市公司名称成都华泽钴镍材料股份有限公司,下称“华泽钴镍”)已因在2015年、2016年和2017年连续三个会计年度经审计的净利润为负值,2016年、2017年连续两个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告,被深交所强制退市。

瑞华屡次犯错、屡次受罚却不知悔改,这次又“单挑”证监会,让人大吃一惊。不过,行业人士并不看好这次的结局,更有人担忧,瑞华接下来要遭受的处罚,可能会导致其走向“解体”。

8月27日,北京市第一中级人民法院公开开庭审理瑞华会计师事务所等与证监会一案。本次瑞华状告证监会,事出*ST华泽案中被证监会罚没520万元。

2018年12月,证监会向瑞华所、王晓江、刘少锋、张富平下发的行政处罚决定书。

证监会认为瑞华所作为成都华泽钴镍材料股份有限公司2013年度、2014年度报告的审计机构,在对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责,出具了存在虚假记载的审计报告,证监会依法对其没收业务收入130万元,并处以390万元的罚款,共计520万元;对王晓江等3人给予警告,并分别处以 10 万元的罚款。

今年1月,证监会通报了2018年20大稽查典型案例,*ST华泽虚假陈述违规案被排在了第二位。

2013年至2015年上半年,*ST华泽累计发生向关联方提供资金的关联交易8.9亿元、30.4亿元、14.9亿元,关联方资金占用余额达13.3亿元。公司实控人王涛等人将37.8亿元无效票据入账充当还款。2018年1月,证监会依法对华泽钴镍作出行政处罚。

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8月27日的庭审直播显示:原告瑞华所、王晓江、刘少锋、张富平四方不服证监会的行政处罚决定。于2019年6月28日提出起诉,原告的诉讼请求是:证监会撤销作出的2018年126号行政处罚决议。

在庭审现场,双方展开了激烈的辩论,争议的焦点是“瑞华所是否做到了勤勉尽责”。

瑞华方称:因证监会未退回瑞华工作底稿,没法对照说明。事务所已经履行相应责任,审计是相对真实,不能事后诸葛亮,在当时条件下发现不了这么多问题。

证监会方则称:处罚是基于瑞华所没有执行相关的审计准则,华泽钴镍相关风险事务所应该在审计报告有所体现。

当日庭审现场并未作出判决,合议庭于休庭后对该案进行评议。

针对瑞华将状告证监会一事,证监会也及时给了回应。

今日,证监会新闻发言人常德鹏对此回应了8个字:敬畏法治,依法监管。

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常德鹏表示,证监会对扰乱市场秩序,侵害投资者合法权益的各类违法违规行为依法予以惩处是证监会的本职工作,证监会将持续督促市场主体归位尽责,督促包括会计师事务所在内的中介机构切实履行好资本市场看门人职责,依法严厉打击中介机构各类违法违规行为,保护投资者合法权益,促进资本市场健康稳定发展。

“可以说几乎没有胜算。”业内专家告诉记者,证监会下发处罚决定书是经过合规程序,同时经过一系列听证会之后做出的决定,基本上是行业内认可的结果。“目前为止,还未听说有中介机构状告证监会胜诉的案例。”

据中注协《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》公示稿显示,瑞华所2018年共实现业务收入28.79亿元,在全部会计师事务所中排名第6位,是国内唯二可以比肩传统四大的会计师事务所之一。瑞华拥有注册会计师2266人,分所数量40家。

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虽然瑞华位居行业第六,但却存在大量的“黑历史”,也因屡次受罚成为街谈巷议的焦点。

2016年12月6日,瑞华所在提供键桥通讯2012年年报审计服务的过程中未勤勉尽责,被责令整改。

2017年1月6日,瑞华所在审计亚太实业 2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载,再被证监会处罚。

2017年2月,因2013年报审计过程中未勤勉尽责,未按行业准则规定对银行账户实施函证程序等原因,广东证监局向瑞华所开出罚单,被罚没业务收入95万元,并处以95万元的罚款。

2017年3月,瑞华会所因振隆特产IPO财务造假再次被证监会公告处罚。作为振隆特产IPO审计机构,瑞华所对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计并出具了标准无保留意见的审计报告。其在审计过程中未勤勉尽责,其所出具的审计报告存在虚假记载。

2018年12月29日证监会对瑞华所作出了行政处罚,原因是瑞华所担任成都华泽钴镍材料股份有限公司2013年、2014年度财务报告的审计机构,未勤勉尽责,其出具的审计报告存在虚假记载。

而就在8月27日,庭审当日,瑞华所再次因为零七股份2014年年报审计违法事件被深圳证监局处罚。根据调查、审理结果,深圳证监局对瑞华所责令改正,没收零七股份2014年年报审计业务收入55万元,并处以55万元罚款。

此外,它还因康得新和千山药机两个案件正被证监会立案调查。

今年7月,证监会针对*ST康得年报审计机构瑞华会计师事务所的调查,已经启动。业内人士普遍认为,康得新财务造假案涉及金额巨大,瑞华所明显未履行勤勉尽责的义务,应被严厉处罚。

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据21世纪报道消息,瑞华所可能会面临与深圳鹏城所同样的结果——吊销证券服务牌照;即使不被吊销,一旦行政处罚下来,瑞华也将面临数以千计股民索赔诉讼,赔偿金额有可能超出会计所的承受能力。

鹏城会计师事务所曾存续超过20年,一度具有深圳市唯一的证券资格,号称“华南第一所”。2012年,该所因参与“绿大地IPO造假”,被证监会撤销券服务业务许可,就此逐渐瓦解,走向覆灭。

据查,瑞华会计事务所的前身由是国富浩华和中瑞岳华两家会计师事务所合并而来。而有报道称,鹏城的证券服务业务许可被吊销前就已被国富浩华会计师事务所吞并,被处罚的鹏城实质上已是空壳,被市场视为“金蝉脱壳”。

因此有称,原鹏城的合伙人及执业会计师团队并未解散,大部分合伙人及其团队加入了国富浩华,在之后的合并中又并入了瑞华。

目前,瑞华所可能面临的行政处罚也已经令公司人心不稳。深圳一名瑞华所的会计师表示,一旦行政处罚落地,就意味着要面临赔偿,“会计所基本上赔不起,到时候可能离解散不远了”。

瑞华会不会真的就此解体?等待答案。

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